上市公司财务经营指标分析公式(2)

26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%

　　27、销售收现比=销售收现/销售额

　　28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

　　29、现金比率=现金余额/流动负债*100%

　　30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

　　31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%

　　32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%

　　33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额

　　34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

　　35、存货周转率=销售成本/平均存货

　　36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率

　　37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额

　　38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

　　39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额

　　40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

　　41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出

　　42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

　　四、营运能力分析

　　1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

　　2、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额；销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让

　　3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

　　4、存货周转天数=计算期天数（年360天）/存货周转率

　　5、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。

　　6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

　　7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强；指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。

　　8、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

　　9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出

　　10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

　　五、综合偿债能力：

　　已获利息倍数＝（税前利润总额＋利息支出）÷利息支出

　　盈利能力：

　　主营业务净利率＝（净利润÷主营业务收入）×100%

　　资产净利率 ？ ＝（净利润÷平均总资产）×100%=主营业务净利率*总资产周转率

　　净资产收益率＝（净利润÷平均净资产总额）×100%

　　另：总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额

　　营运能力：

　　应收帐款周转率＝主营业务收入÷应收帐款平均余额

　　（高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强）

　　存货周转率＝主营业务成本÷平均存货余额（高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高存货不足，产品脱销）

　　（慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难）

　　流动资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额

　　总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额

　　（过低：收入不足，资产闲置，浪费）

　　发展能力：

　　销售增长率＝（本年主营业务收入－上年主营业务收入）÷上年主营业务收入

　　资本积累率＝［（年末所有者权益－年初所有者权益）÷年初所有者权益］×100%

　　l 主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务税金及附加

　　营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 期间费用

　　利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出

　　净利润 = 利润总额 — 所得税

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